Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym pozostawali w związku małżeńskim mogą rozliczyć się samodzielnie lub wspólnie z małżonkiem. Wspólne rozliczenie może przynieść wiele korzyści i znacznie obniżyć zobowiązania wobec fiskusa, jednak nie zawsze się to opłaca. Kiedy lepiej rozliczyć się samemu, a kiedy złożyć e-deklaracje wspólnie?
Kto może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Osoby, które chcą rozliczyć podatek od osób fizycznych wspólnie z małżonkiem muszą spełniać kilka warunków:
• pozostawanie w związku małżeńskim przez cały poprzedni rok podatkowy;
• posiadanie wspólnoty majątkowej przez cały rok podatkowy;
• dochody zostały uzyskane w Polsce lub za granicą, ale w takim przypadku dochody muszą pochodzić z krajów Unii Europejskiej lub Szwajcarii, a co najmniej 75% dochodu musi mieć źródło w Polsce.
Wynika z tego jasno, że osoby które mają rozdzielność majątkową np. na skutek podpisanej intercyzy nie mogą złożyć wspólnego rozliczenia podatkowego.
Wspólnej deklaracji podatkowej nie mogą złożyć pary, jeśli przynajmniej jedno z małżonków posiada dochody, które podlegają opodatkowaniu podatkiem liniowym, kartą podatkową, podatkiem tonażowym lub ryczałtem. Również PIT 38 (przychody kapitałowe) należy składać indywidualnie, ale pozostałe dochody można rozliczyć wspólnie z małżonkiem, wypełniając w tym celu formularz PIT 37.
E-deklaracje wspólnie, czy osobno?
To, czy bardziej się opłaca rozliczyć samodzielnie, czy wspólnie z małżonkiem zależy od indywidualnej sytuacji podatników, a dokładniej od wysokości ich dochodów. Warto pamiętać, że wspólne rozliczenie polega na dodaniu dochodów obu małżonków i podzieleniu ich na pół, a uzyskany wynik podlega opodatkowaniu. To oznacza, że można w ten sposób uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy, jeśli jedna osoba ma wysokie dochody, a druga niskie. Wspólne rozliczenie jest najkorzystniejsze w sytuacji, gdy tylko jedna osoba pracuje i często umożliwia to zaoszczędzenie nawet 12 tysięcy złotych! Oczywiście przy wspólnym rozliczaniu się z fiskusem obowiązują również wszystkie ulgi (na dziecko, na Internet, termomodernizacyjna itp.). Nie ma znaczenia, czy para rozlicza się osobno, czy razem, jeśli obydwoje zarabiają więcej niż 85 528 zł, gdyż tak, czy inaczej ich dochody przekroczą próg podatkowy.
Kiedy lepiej rozliczyć się osobno?
Są sytuacje, w których wspólne rozliczenie małżonków jest niekorzystne. Jest to przede wszystkim sytuacja, w której wspólne roczne dochody wynoszą od 26 000 do 85 528 zł, a każde z małżonków zarabia co najmniej 8000 zł, czyli tyle, ile wynosi kwota wolna od podatku. W przypadku, gdy małżonkowie zdecydują się na wspólne rozliczenie, kwota zmniejszająca to 556 zł, a jeśli zdecydują się na osobne rozliczenie, to osoba zarabiająca mniej zyska do 1440 zł. Osobne rozliczenie będzie również bardziej opłacalne jeśli jedna osoba zarabia co najmniej 85 828 zł, a druga ponad 127 000 zł. Wspólne rozliczenie nie będzie zwalniało z podatku solidarnościowego dla najbogatszych.
- Artykuł sponsorowany
